也就是說，企業實際發生的職工教育經費，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。現在實際表格第5行第二列沒有數據，系統提示是讓妳確認是缺還是不缺，可以填寫。這部分可以從應納稅所得額中扣除，相當於扣除了這部分成本。詳細形式請見以下說明。
4.第四行。職工教育支出”:填寫第5行金額或第5+6行金額。
5.第5行“按稅收規定扣除的職工教育經費”:適用於納稅人按稅收規定在稅前按比例扣除職工教育經費，填寫本年按稅收規定扣除的職工教育經費金額及其會計和納稅調整，具體如下:
(1)1欄“科目發生額”是按照稅務規定的比例扣除的職工教育費用金額，計入納稅人核算的成本，不包括第6行“職工培訓費用按照稅收規定全額扣除”的金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”科目下職工教育經費的實際發生額，不包括第6行“按稅法規定全額扣除的職工培訓費用”金額。
(3)第3欄“扣除稅率”:填寫扣除稅率。
(4)第4欄“以前年度累計結轉扣除額”:填寫以前年度累計結轉中允許扣除的職工教育經費支出余額。
(5)第5欄“稅額”:納稅人根據稅法規定準予稅前扣除的金額(不包括第6行“職工培訓費用按稅法規定全額扣除”的金額)，按照第65438行第5欄“工資薪金支出\稅額”與第2+4欄“0 ×扣除率”中較小的值填列。
(6)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
(7)第7欄“累計結轉後年度扣除額”:填寫第2+4-5欄的金額。
6.第6行“按稅法規定全額扣除的職工培訓費用”:適用於按稅法規定允許在稅前全額扣除職工培訓費用的納稅人，填寫按稅法規定全額扣除的職工培訓費用和納稅人本年發生的會計和納稅調整金額，具體如下:
(1)第1欄“賬戶金額”:填寫納入納稅人核算並按稅收規定全額扣除的職工培訓費用金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”科目下本年職工教育經費實際發生額中可以全額扣除的職工培訓費用金額。
(3)第3欄“扣稅率”:填寫扣稅率(100%)。
(4)第5欄“稅額”:填寫按稅收規定允許稅前扣除的金額，第2欄填寫金額。
(5)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。