1. 下列各項中，屬於涉稅鑒證業務範圍的是（ ）。
A、外匯收支鑒證
B、企業會計報表鑒證
C、銀行儲蓄存款鑒證
D、企業所得稅財產損失鑒證
2. 下列屬於應當征收增值稅的混合銷售行為是（ ）。
A、某集團公司既銷售商品，也提供住宿服務
B、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
C、電視機廠銷售電視機並實行有償送貨上門
D、電信部門自己銷售移動電話並為客戶有償提供電信服務
3. 60天期間取得境外公司支付的工資40 000元，取得中國體育彩票中獎收入20 000元。該人應在中國繳納個人所得稅（ ）。
A、4 000元
B、5 650元
C、9 650元
D、10 250元
4. 因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某於2014年6月辦理了內部退養手續，當月領取工資3 800元和壹次性補償收入60 000元。王某6月份應繳納個人所得稅（ ）。
A、5 985元
B、5 995元
C、6 155元
D、6 145元
5. 下列企業既是資源稅納稅人又是增值稅納稅人的是（ ）。
A、銷售鹽的貿易公司
B、進口原油的企業
C、在境內開采有色金屬礦產品的企業
D、在境外開采有色金屬礦產品的企業
6. 某貿易公司2014年12月進口10輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為20萬元/輛，當月銷售5輛，取得不含稅銷售收人150萬元；5輛企業自用。該公司應納車輛購置稅（ ）萬元。(小轎車關稅稅率30％，消費稅稅率為9％)
A、2
B、14．28
C、10．50
D、25．65
7. 某鹽場2014年度占地200 000平方米，其中辦公樓占地20 000平方米，鹽場內部綠化占地50 000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10 000平方米，鹽灘占地120 000平方米。鹽場所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米0．7元。該鹽場2014年應繳納的城鎮土地使用稅是（ ）。
A、14 000元
B、49 000元
C、56 000元
D、140 000元
8. 下列有關營業稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（ ）。
A、納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天
B、單位或個人自己新建建築物後銷售，為自建和銷售不動產兩項行為，其自建行為的納稅義務發生時間為其銷售自建建築物並收訖營業額或者取得索取營業額憑據的當天
C、單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天
D、金融商品轉讓業務，納稅義務發生時間為收訖營業額或者取得索取營業額憑據的當天
9. 下列各項中，符合進口關稅完稅價格規定的是（ ）。
A、留購的進口貨樣，以海關審定的留購價格為完稅價格
B、轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格
C、準予暫時進1=1的施工機械，以同類貨物的價格為完稅價格
D、運往境外加工的貨物，應以加工後入境時的到岸價格為完稅價格
10. 下列行為屬於增值稅視同銷售的是（ ）。
A、在同壹個縣(市)範圍內設有兩個機構並實行統壹核算的納稅人，將貨物從壹個機構移送另壹機構用於銷售
B、以外購的貨物抵付員工工資
C、將自產貨物作為股利分配給股東
D、將外購的貨物用於集體福利
11. 下列有關關稅稅率的運用，不符合我國關稅條例的是（ ）。
A、對由於稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅
B、批準緩稅進口的貨物以後交稅時，按貨物原進口之日的稅率征稅
C、查獲走私進口的貨物需補稅時，按原進口之日實施的稅率征稅
D、暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅
12. 根據企業所得稅的規定，下列有關所得來源地確定的表述中，不正確的是（ ）。
A、權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
B、銷售貨物所得按照交易活動發生地確定
C、動產轉讓所得按照動產使用地確定
D、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
13. 根據《企業所得稅法》的規定，下列收入中不屬於不征稅收入的是（ ）。
A、財政撥款
B、依法收取並納人財政管理的行政事業性收費
C、依法收取並納入財政管理的政府性基金
D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足
12個月取得投資收益
14. 下列關於稅務行政處罰權的表述中正確的是（ ）。
A、省地方稅務局可以通過規範性文件設定警告
B、國家稅務總局可以通過規章的形式設定壹定限額的罰款
C、省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格
D、作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格
15. 下列各項中，不屬於特定減免關稅的是（ ）。
A、科教用品
B、保稅區進出口貨物
C、出口加工區進出口貨物
D、進出境運輸工具裝載途中必需的燃料、物料、飲食用品
16. 大新鹽場2014年4月份以自產液體鹽20 000噸和外購液體鹽10 000噸(每噸已納資源稅5元)，加工固體鹽10 000噸對外出售，取得銷售收人500萬元。已知固體鹽稅額30元/噸，該鹽場當月應繳納資源稅為（ ）元。
A、100 000
B、250 000
C、300 000
D、350 000
17. 劉某為甲企業提供壹項工程設計勞務，甲企業按照合同規定向劉某支付工程設計費(稅後)45 000元。甲企業應代繳個人所得稅（ ）元。
A、12 760
B、95
C、11 57
D、18 600
18. 下列符合企業所得稅所得來源地的規定的是（ ）。
A、動產轉讓所得按照動產所在地確定
B、銷售貨物，按照交易活動發生地確定
C、股息、紅利等權益性投資所得按照取得所得的企業所在地確定
D、租金所得，按照出租人所在地確定
19. 某供熱企業2014年度擁有生產用房原值3 000萬元，當年取得供熱總收入2 000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產所在地規定計算房產余值的扣除比例為20％。該企業2014年應繳納的房產稅為（ ）。
A、7．2萬元
B、21．6萬元
C、27萬元
D、28．8萬元
20. 下列關於企業重組業務企業所得稅處理的陳述，不正確的是（ ）。
A、以非貨幣資產清償債務，應分解為轉讓相關非貨幣性資產和按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失
B、被合並企業及其股東都應按清算進行所得稅處理
C、被合並企業的虧損不得在合並企業結轉彌補
D、企業重組的稅務處理，區分不同條件，分別適用壹般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定企業重組業務中，受讓企業支付的對價必須以股權為支付形式
21. 某啤酒廠銷售某種類的啤酒20噸給某商場，取得不含稅的價款85 000元，收取包裝物押金2 800元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）。
A、5 000元
B、6 000元
C、4 400元
D、8 000元
22. 下列項目中，屬於進口完稅價格組成部分的是（ ）。
A、進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費
B、進口人向中介機構支付的經紀費
C、進口設施的安裝調試費用
D、貨物運抵境內輸入地點起卸之後的運輸費用
23. 下列項目中，屬於土地增值稅免稅範圍的是（ ）。
A、建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20％的
B、個人轉讓住房
C、非房地產開發企業對外投資(投資於房地產開發企業)的房產
D、企事業單位轉讓舊房
24. 以下關於非居民企業所得稅核定征收辦法，表述錯誤的是（ ）。
A、非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅
B、凡其提供的服務同時發生在中國境內外的，應以勞務發生地為原則劃分其境內外收入
C、對經審核不符合核定征收條件的非居民企業，主管稅務機關應自收到企業提交的鑒定表後15個工作日內向其下達《稅務事項通知書》，將鑒定結果告知企業
D、采取核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，其取得應稅所得，應合並從高適用利潤率，計算繳納企業所得稅
多項選擇題
25. 下列各項中，屬於資源稅納稅人的有（ ）。
A、開采原煤的國有企業
B、進口錳礦石的個體經營者
C、開采石灰石的私營企業
D、開采鐵礦石的個人
26. 企業合並，當事各方下列處理正確的有（ ）。
A、企業合並應按賬面價值確定接受被合並企業各項資產和負債的計稅依據
B、被合並企業及其股東都應按清算進行所得稅處理
C、被合並企業的虧損可以在合並企業結轉彌補
D、被合並企業的虧損不得在合並企業結轉彌補
27. 按照現行資源稅代扣代繳的規定，下列說法正確的有（ ）。
A、獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的單位，按本單位應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅
B、其他收購單位收購的未稅礦產品，按照稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅
C、扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據的當天
D、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納
28. 位於市區的某自營出口生產企業，2013年6月增值稅應納稅額為壹280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給壹家科技開發公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的有（ ）。
A、該企業應繳納的營業稅為4萬元
B、應退該企業增值稅稅額為280萬元
C、該企業應繳納的教育費附加為52萬元
D、該企業應繳納的城市維護建設稅為4萬元
29. 企業2014年發生的下列行為中，需要繳納城市維護建設稅和教育費附加的有（ ）。
A、事業單位出租房屋行為
B、企業購買房屋行為
C、油田開采天然原油並銷售的行為
D、外商投資企業銷售貨物行為
30. 進口貨物如有以下（ ）情形，經海關查明屬實，可酌情減免進口關稅。
A、在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的
B、起卸後海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的
C、海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的
D、海關放行後，在運輸途中，因大雨全部損失的
31. 下列屬於稅收征管法所稱特殊困難的有（ ）。
A、因購貨單位所在地發生地震，導致銷貨方難以收取貨款的
B、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的
C、財務人員調動，導致納稅事項暫無專人管理的
D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的
32. 稅法規定對關聯企業所得不實進行調整的方法包括（ ）。
A、可比非受控價格法
B、再銷售價格法
C、成本加成法
D、交易凈利潤法
33. 現行個人所得稅法中，對個人出租出售自有住房的規定有（ ）。
A、個人出售已購公有住房的所得，免征個人所得稅
B、個人出售已購公有住房的所得，按10％稅率征收個人所得稅
C、個人出租居民住房的所得，按10％稅率征收個人所得稅
D、出售現住房後1年內未重新購房所繳納的納稅保證金，應全部作為個人所得稅繳入國庫
34. 下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有（ ）。
A、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產
B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產
C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入
D、職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息
35. 下列業務中，屬於營業稅征收範圍的有（ ）。
A、外國企業轉讓其境內所擁有的房產
B、我國企業轉讓其境外所擁有的房產
C、境外某外國企業將壹臺設備出租給我國境內企業使用
D、納稅人受托開發軟件產品，著作權屬於受托方的
36. 下列選項中，應當計人房產稅計稅原值的有（ ）。
A、房屋的給排水、采暖設備
B、房屋的中央空調設備
C、需要經常更換的附屬設備零配件
D、對原有房產進行改建，增加房產的部分
37. 按照征稅對象分類，下列屬於特定目的稅類的有（ ）。
A、耕地占用稅
B、資源稅
C、印花稅
D、城市維護建設稅
38. 下列關於稅款優先原則，表述正確的有（ ）。
A、稅收優先於無擔保債權
B、納稅人發生欠稅在前的，稅收優先於抵押權、質權和留置權的執行
C、稅收優先於罰款、沒收非法所得
D、留置權發生在欠稅之前的，稅收優先於抵押權
簡答題
39. 新宇公司2014年度實現會計利潤15萬元，自行向稅務機關申報的應納稅所得額也是15萬元，
適用企業所得稅稅率20％，應繳納的企業所得稅是3萬元。經某註冊會計師進行年終核查，發現與應納稅所得額有關的業務內容如下：
(1)應納稅所得額中含2014年的國庫券利息收入8萬元，購買其他企業的債券取得利息收入1o
萬元。
(2)2014年9月銷售產品取得價外收入58．5萬元，並開具了普通發票。企業將這筆收入直接計入“應付福利費”中。經核定該產品的增值稅稅率是17％、消費稅稅率10％、城市維護建設稅稅率7％、教育費附加征收率為3％。
(3)為慶祝某商場成立贊助2萬元。
(4)“營業外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款5萬元、稅收滯納金1萬元。
(5)“管理費用”賬戶中，列支了2014年度的新產品開發費用16萬元，尚未形成無形資產。
(6)實際列支了全年與生產有關的業務招待費用15萬元，經核定，企業全年的營業收入為1 000萬元。
要求：根據以上資料，回答下列小問。
1．根據上述資料，分析該公司2014年度自行申報的應納稅所得額是否正確。
2．如有錯誤，請指出錯在何處，並正確計算該公司2014年度***計應繳納的企業所得稅稅額。
3．計算該企業應補繳的企業所得稅稅額。
40. 鐘老師與他人合資成立的稅務師事務所於2013年順利開張，進入2014年發展很是迅速，場所、
車輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：(1)事務所委托某外貿公司進口九成新淩誌小轎車壹輛，海關核定關稅完稅價格為20萬元人民幣，該車已交付事務所使用。(2)鐘老師將原值20萬元的壹套自有舊居自年初起提供給事務所使用。(其他相關資料：①轎車進口關稅適用稅率為25％、消費稅適用稅率為5％；②計算房屋余值的扣除比例為30％。)
要求：根據以上資料，回答下列小問，如有計算，每問需計算出合計數。
1．計算進口小轎車應繳納的增值稅。
2．計算進口小轎車使用環節應繳納的車輛購置稅。
3．假設鐘老師無償提供舊居，計算事務所本年應繳納的房產稅。
4．假設鐘老師出租舊居供事務所職員居住，年租金5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。
5．假設鐘老師利用舊居為事務所提供倉儲保管服務，年保管費5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。
41. 某紡織廠為增值稅壹般納稅人，2014年12月經營情況如下：
(1)該紡織廠將其生產的壹批棉織品作為新年禮物發給職工，按同規格棉織品的同期銷售價格計算的銷售額為30萬元。
(2)銷售綢緞20000匹，含稅銷售收入為284萬元。
(3)向當地農業生產者收購蠶繭壹批，作為生產的原材料，收購發票上註明的農產品買價***計20萬元。
(4)向外地經銷商銷售真絲壹批，由甲公司負責運輸，真絲的銷售額為40萬元，收到甲公司開具的發票上註明運費2．98萬元。
(5)該紡織廠從A生產企業(小規模納稅人)處購進紗線壹批，價款為6萬元，未取得專用發票；同時向B企業(小規模納稅人)銷售棉布壹批，銷售額為50萬元。
要求：根據以上資料，回答下題。
請計算紡織廠當月應納的增值稅稅額。
42. 某服務公司主要從事人力資源中介服務，2014年2月份發生以下業務：
(1)接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款***計50萬元。其中，40萬元用於支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用於支付勞動力的住房公積金。
(2)提供人力資源咨詢服務取得收入40萬元。
(3)提供會議服務取得收入30萬元。
(4)在中國境內接受境外企業的遠程業務指導(境外企業未派人來華)，支付費用20萬元。
(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費10萬元。
(6)轉讓接受抵債所得的壹處房產，取得收入800萬元。抵債時該房產作價500萬元。要求：根據以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數。
1．計算受托安排勞動力業務應繳納的營業稅。
2．計算提供人力資源咨詢服務應繳納的營業稅。
3．計算提供會議服務應繳納的營業稅。
4．計算接受境外企業遠程業務指導所付費用應代扣代繳的營業稅。
5．計算收取的資金占用費應繳納的營業稅。
6．計算轉讓房產應繳納的營業稅。
43. A縣某企業為增值稅壹般納稅人，2014年6月發生下列業務：
(1)該企業從農業生產者手中收購玉米30 000公斤，***計支付收購價款90 000元。企業將收購的玉米從收購地A縣直接運往B縣的來福酒廠生產加工藥酒。藥酒加工完畢後，企業收回藥酒時酒廠開具了增值稅專用發票，註明加工費20 000元、增值稅額3 400元，加工的藥酒當地無同類產品市場價格。在本月內，企業將收回的藥酒批發銷售，取得不含稅銷售額230 000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用15 000元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。
(2)該企業購進貨物取得增值稅專用發票，註明金額350 000元、增值稅額59 500元；支付給運輸單位的購貨運輸費18 000元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。本月將已驗收入庫貨物的70％零售，取得含稅銷售額468 000元，30％用於本企業集體福利。
(3)該公司購進壹批原材料取得增值稅專用發票，註明金額120 000元、增值稅額20 400元。本月生產加工壹批新產品360件，每件成本價420元(無同類產品市場價格)，該企業將這批新產品全部售給本企業職工並取得不含稅銷售額151 200元。
(4)銷售2013年1月購進作為固定資產使用過的摩托車7輛，開具普通發票，取得含稅銷售額
81 900元，摩托車的原值為每輛9 800元。
(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包裝物押金5 850元，計入銷售收入中。
以上相關票據均符合稅法的規定。
要求：根據以上資料，回答下列小問。
請分析並計算該企業2014年6月份應繳納的增值稅。
44. 甲卷煙廠是增值稅壹般納稅人，生產銷售卷煙和煙絲，2012年5月發生如下經濟業務：
(1)5月1日，期初庫存外購煙絲10萬元，5月3日，購進已稅煙絲買價20萬元，5月31日，期末結存煙絲5萬元，這批煙絲用於生產卷煙。
(2)5月7日銷售卷煙50標準箱，取得不含稅收人80萬元(卷煙消費稅稅率為56％，單位稅額為每標準箱150元)。
(3)5月10日，發往8煙廠煙葉壹批，委托B煙廠加工煙絲，發出煙葉成本30萬元，支付加工費5萬元，B煙廠沒有同類煙絲銷售價格。
(4)5月15日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出售壹半取得收入35萬元，生產卷煙領用另壹半。
(5)5月26日，沒收逾期未收回的卷煙包裝物押金11 700元。
(6)5月28日，收回委托個體戶王某加工的煙絲(發出煙葉成本為2萬元，支付加工費6 000元，王某處同類煙絲銷售價格為5萬元)，直接出售取得收入5．5萬元。
(7)5月29日，該卷煙廠銷售煙絲200萬元，其中包括銷售煙絲時向購買方收取的手續費10萬元、集資費8萬元、包裝押金5萬元，以及運輸裝卸費3萬元(由甲卷煙廠將煙絲托運給購貨方，運費發票由承運部門開具給購貨方，且甲卷煙廠已將該項發票轉發給購貨方)。要求：根據以上資料，回答下列小問。
請分析並計算該煙廠5月份應納消費稅稅額。