增值稅、企業所得稅、附加稅、個人所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅、印花稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅.
根據財會[2016]22號文件設置科目.
增值稅壹般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.
(壹)增值稅壹般納稅人應在"應交增值稅"明細賬內設置"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等專欄.其中:
1."進項稅額"專欄,記錄壹般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
2."銷項稅額抵減"專欄,記錄壹般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
3."已交稅金"專欄,記錄壹般納稅人當月已交納的應交增值稅額;
4."轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄壹般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;
5."減免稅款"專欄,記錄壹般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額;
6."出口抵減內銷產品應納稅額"專欄,記錄實行"免、抵、退"辦法的壹般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額;
7."銷項稅額"專欄,記錄壹般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額;
8."出口退稅"專欄,記錄壹般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額;
9."進項稅額轉出"專欄,記錄壹般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額.
(二)"未交增值稅"明細科目,核算壹般納稅人月度終了從"應交增值稅"或"預交增值稅"明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額.
(三)"預交增值稅"明細科目,核算壹般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.
(四)"待抵扣進項稅額"明細科目,核算壹般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:壹般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的壹般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額.
(五)"待認證進項稅額"明細科目,核算壹般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:壹般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額;壹般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.
(六)"待轉銷項稅額"明細科目,核算壹般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認為銷項稅額的增值稅額.
(七)"增值稅留抵稅額"明細科目,核算兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅壹般納稅人,截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額.
(八)"簡易計稅"明細科目,核算壹般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務.
(九)"轉讓金融商品應交增值稅"明細科目,核算增值稅納稅人轉讓金融商品發生的增值稅額.
(十)"代扣代交增值稅"明細科目,核算納稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅.
小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目,不需要設置上述專欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目.
應交稅金不包括哪些稅?
1、應交稅費除印花稅、車輛購置稅、耕地占用稅、契稅不通過應交稅費科目核算,其他都要通過應交稅費科目核算,目的是連續的反映企業應交稅費及累計已交,壹次性發生交納的稅費,壹般不通過應交稅費核算.
2、有借必有貸,稅費計提或發生時對應科回目是直接計入成本核算,還是計入當期管理費用,還是計入稅金及附加,具體問題具體分析了.
3、印花稅計入管理費、車輛購置稅、耕地占用稅、契稅交納時直接計入資產成本
4、教育費附加計提時計入稅金及附加,能過應交稅費科目核算.
上述內容,就是關於房地產開發企業應交稅費科目明細設置說明.因為房地產開發企業需要繳納各種稅費,所以我們會計人員在做賬時,還需要設置對應的會計科目明細.由於涉及到稅費比較多,小編這裏就不壹壹講解了,大家可以參考上述信息.