1 問住宿與餐飲費能開在同壹張發票上嗎? 答:在索要發票時，要區分不同的情況，小規模納稅人可以將項目開在壹張發票上;而對於壹般納稅人，因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票。 住宿與餐飲、娛樂可以開在壹張專票上，認證後將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。 2 關於住宿發票內容提醒:這張“住宿”發票不能報銷(日常業務) 發票樣式: 政策依據: 實務分析: 1.根據國家稅務總局公告2017年第16號規定，通俗的說:發生什麽業務開什麽票，實際發生的是住宿費，應該開具住宿費發票; 2.從增值稅抵扣進項稅額角度，如果是旅遊服務，往往稅務稽查會定性為“集體福利或者個人消費”，從而不能抵扣進項稅額。 (1)所以對方開具的是普通發票，如果開具的是增值稅專用發票，內容為住宿費，是可以按規定抵扣進項稅額; (2)提醒:雖然發票備註欄寫明了“住宿費”，但是，旅遊服務過程中也可能發生“住宿費”，到時候解釋不清楚哦; 3.從企業所得稅角度來說，職工旅遊費用支出，很多地方定為“與生產經營活動無關的支出”，企業所得稅前不得扣除，也有的地方定為“職工福利費”，按相關標準在稅前扣除。 如果是真正意義的出差過程發生的住宿費，可以按規定(沒有標準)稅前扣除。 4. 從個人所得稅角度來說，要繳個稅。不管是職工還是企業外部人員旅遊費用支出，個人所得稅都應征稅: 員工的旅遊費支出，合並當期工資薪金按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;企業外部人員員工的旅遊費支出，可能按照“勞務報酬所得”或“偶然所得稅”項目征收個人所得稅。 還是那句話，雖然發票備註欄寫明了“住宿費”，但是，旅遊服務過程中也可能發生“住宿費”，到時候解釋不清楚哦。 5.我說不能報，報不報，您看著辦! 3 關於餐飲費、會議費發票報銷需謹慎 餐飲發票、會議發票是企業日常最常見的發票，但這類發票也將成為稅務稽查的重點，因此單位財務人員對這類發票的入賬也應該格外謹慎，其中原則就是入賬合理。 比如企業逢年過節的員工聚餐或者企業向員工提供的工作餐等，這種情況下的餐飲費發票就可以入賬，但根據用餐人員的不同，需要入到不同賬目中。 參加聚餐的人員全部是企業員工，那麽就可以計入“福利費”。但如果不全是企業員工也有外人，那麽就應該計入“招待費”。 此外，如果是企業員工出差帶回的發票進行報銷，那麽如果是宴請客戶發生餐飲發票還是應計入“業務招待費”，但如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。 再如壹些企業經常邀請客戶、供應商、企業員工等參加各種會議，其中產生的交通、住宿、餐飲等費用則可以作為會議費。 但需要註意的是，根據稅法的原則，並沒有哪種發票絕對能或者不能入賬，關鍵要看是否合理。 因此在對壹些報銷行為上，除了發票還需要有其他輔助材料。 比如會議費報銷，最好同時提供會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，以便甄別是否有與會議無關費用(如旅遊費)。 再比如業務招待費報銷，最好提供是否有經辦人、部門經理甚至公司總經理審核簽批，大額發票是否有消費清單。
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