填寫員工工資支出及納稅調整明細表:
員工薪酬支出:
1.行1 "1。工資薪金支出”:填寫納稅人本年度支付給在本企業工作或受雇的職工的全部現金或非現金勞動報酬，以及核算和納稅調整的金額，具體如下:
(1)第1欄“賬戶金額”:填寫納入納稅人核算的職工工資、獎金、津貼、補貼的金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”科目借方發生額(實際支付的工資)。
(3)第5欄“稅額”:填寫納稅人根據稅收法規允許稅前扣除的金額，分析填寫第1欄和第2欄。
(4)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
2.第二行“股權激勵”:適用於執行《上市公司股權激勵管理辦法》(中國證監會令第126號)的納稅人，具體如下:
(1)1欄，“賬戶金額”:納稅人按照國家有關規定建立員工股權激勵計劃，會計已計入成本的金額。
(2)第2欄“實際金額”:納稅人根據股權公允價格與激勵對象本年度實際行權支付價格之間的差額和數量計算確定的金額。
(3)第5欄“稅額”:申報行權時根據稅收法規允許稅前扣除的金額，按第2欄金額填報。
(4)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
3.第三行。“職工福利費”:填寫納稅人本年發生的職工福利費及核算和納稅調整的金額，具體如下:
(1)欄1“賬戶金額”:納稅人核算的職工福利費發生額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”科目下職工福利費的實際發生額。
(3)第3欄“扣除稅率”:填寫扣除稅率。
(4)第5欄“稅額”:填報按照稅收法規規定允許稅前扣除的金額，按照第5欄“工資薪金支出\稅額”第65438行+0 ×扣除稅率與第1欄和第2欄中的較小值填報。
(5)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
4.第四行。職工教育支出”:填寫第5行金額或第5+6行金額。
5.第5行“按稅規定扣除的職工教育經費”:適用於納稅人按稅規定在稅前按比例扣除職工教育經費，填寫本年按稅規定扣除的職工教育經費及核算和納稅調整的金額，具體如下:
(1)1欄“賬戶金額”表示按照稅務規定的比例扣除的職工教育費用金額，計入納稅人核算的成本，不包括第6行“職工培訓費用按照稅收規定全額扣除”的金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下職工教育經費的實際發生額，不包括第6行“按稅法規定全額扣除的職工培訓費用”的金額。
(3)第3欄“扣除稅率”:填寫扣除稅率。
(4)第4欄“以前年度累計結轉扣除額”:填寫納稅人允許從以前年度累計結轉中扣除的職工教育經費余額。
(5)第5欄“稅額”:填寫納稅人按稅法規定允許稅前扣除的金額(不包括第6行“職工培訓費用按稅法規定全額扣除”的金額)，按第65438行第5欄“工資薪金支出\稅額”與第2+4欄“0 ×扣除率”中較小的值填寫。
(6)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
(7)第7欄“累計結轉後年度扣除額”:填寫第2+4-5欄的金額。
6.第6行“按稅法規定全額扣除的職工培訓費用”:適用於按稅法規定允許在稅前全額扣除職工培訓費用的納稅人，以及納稅人本年發生的按稅法規定、會計核算和納稅調整全額扣除的職工培訓費用金額，具體如下:
(1)第1欄“核算金額”:填寫納稅人核算的、按稅收規定全額扣除的職工培訓費用金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”科目下本年職工教育經費實際發生額中可以全額扣除的職工培訓費用金額。
(3)第3欄“扣稅率”:填寫扣稅率(100%)。
(4)第5欄“稅額”:填寫按稅收規定允許稅前扣除的金額，第2欄填寫金額。
(5)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
7.在第7行，“四。“工會經費支出”:填寫納稅人本年撥交的工會經費數額及其會計和稅務調整，具體如下:
(1)第1欄“賬戶金額”:填寫納入納稅人核算的工會經費金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析納稅人“應付職工薪酬”科目本年實際填報的工會經費數額。
(3)第3欄“扣除稅率”:填寫扣除稅率。
(4)第5欄“稅額”:填報按照稅收法規規定允許稅前扣除的金額，按照第5欄“工資薪金支出\稅額”第65438行+0 ×扣除稅率與第1欄和第2欄中的較小值填報。
(5)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
8.第8行“五、各項基本社會保障繳費”:填寫納稅人按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準為職工繳納的基本社會保險費，以及核算和納稅調整的金額，具體如下:
(1)1欄“賬戶金額”:納稅人核算的各項基本社會保障繳費金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析納稅人填報的“應付職工薪酬”會計科目下各項基本社保繳費本年實際發生額。
(3)第5欄“稅額”:填寫按照稅收法規規定允許稅前扣除的各項基本社會保障繳費金額，填寫納稅人按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準計算的各項基本社會保障繳費金額，以1欄和第2欄中較小者為準。
(4)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
9.第九行，“六。住房公積金”:填寫納稅人按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準為職工繳存的住房公積金，以及核算和納稅調整的金額，具體如下:
(1)第1欄“賬戶金額”:填報納稅人核算的住房公積金金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”科目下本年住房公積金實際發生額。
(3)第5欄“稅額”:填寫按照稅收規定允許稅前扣除的住房公積金金額，填寫納稅人按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準計算的住房公積金金額，以1欄和第2欄中較小者為準。
(4)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
10.行10 "VII。補充養老保險費”:填寫納稅人為投資者或職工繳納的補充養老保險費及核算和納稅調整的金額，具體如下:
(1)欄1“賬戶金額”:填寫納稅人計算的補充養老保險金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”科目下本年補充養老保險的實際發生額。
(3)第3欄“扣除稅率”:填寫扣除稅率。
(4)第5欄“稅額”:填寫按照稅收規定允許稅前扣除的補充養老保險金額，按照第5欄“工資薪金支出\稅額”第65438行+0 ×扣除稅率與第1列、第2列中的較小值填寫。
(5)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
11.線路11”VIII。補充醫療保險”:填寫納稅人為投資者或職工繳納的補充醫療保險費、其會計核算、納稅調整及其他金額，具體如下:
(1)欄1“賬戶金額”:填寫納稅人計算的補充醫療保險金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”科目下的本年補充醫療保險實際發生額。
(3)第3欄“扣除稅率”:填寫扣除稅率。
(4)第5欄“稅額”:填寫補充醫療保險按稅收規定允許在稅前扣除的金額，按第5欄“工資薪金支出\稅額”第65438行+0 ×扣除稅率與第1列、第2列中的較小值填寫。
(5)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
12.“九。12行“其他”:其他職工薪酬、會計、納稅調整等金額。
13.13行“合計”:填寫1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金額。
二、表與表的關系
(壹)表格之間的關系
1.第4行=第5行或第5+6行。
2.13行= 1+3+4+7+8+9+10+112行。
3.第6列=第65438列+0-5。
4.第7列=第2列+4-5列。
(二)表間關系
1.第13行，第1列=表A105000，第14行，第1列。
2.第13行，第5列=表A105000，第14行，第2列。
3.如果13行第六列≥0，則13行第六列= a 105000行第三列；如13納稅調整明細表第6列:
1.行1 "1。收入類別調整項目”:根據第2行至11(不含第9行)填寫。
2.第2行“(1)視同銷售收入”:根據《視同銷售及房地產開發企業具體業務納稅調整明細表》(A105010)填寫。“稅額”第二欄填寫表A105010，第1行。
3.第3行:“(2)未按權責發生制確認的收入”:根據《未按權責發生制確認的收入納稅調整明細表》(A105020)。填寫。1欄“賬戶金額”應填寫表A105020第14行第2欄的金額。第2欄“稅額”應填寫105020行第4欄的金額。如果表A105020在第65列。“增加金額”第三欄為表A105020第14行第六欄金額。如表A105020第6行第4行第14行“(三)投資收益”:根據投資收益納稅調整明細表(A65438+，填寫。1欄“賬戶金額”應填寫表A105030第10行和第1+8欄的合計金額。第2欄“稅額”應填寫表A105030第10行和第2+9欄的合計金額。第三欄“增加額”應填寫表A105030第11行的金額。如果金額在第105030行，第11列，第5列，“(。根據權益法，長期股權投資將調整初始投資成本確認收入”:第四欄“減少額”報納稅人采用權益法核算，初始投資成本與取得投資時享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期投資期間取得的營業外收入金額。
6.第6行“(5)交易性金融資產初始投資的調整”:第3欄“增加額”表示納稅人按稅收規定確認的交易性金融資產初始投資金額與會計核算中交易性金融資產初始投資賬面價值的差額。
7.第7行“(六)公允價值變動損益凈額”:1欄“賬面金額”用於填報納稅人會計核算中以公允價值計量且計入當期損益的金融資產、金融負債和投資性房地產項目。如果1 ≤0，則使用1欄“增加額”。0，1欄的金額填入第4欄“減少金額”。
8.第8行:“(七)非應稅收入”:填報納稅人收入總額中包含但未按稅收規定征稅的財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金和國務院規定的其他非應稅收入。第3欄:“增加額”填報納稅人以前年度取得財政資金，已作為不征稅收入處理。政府部門在五年內(60個月)沒有發生支出，也沒有歸還財政部門或其他撥付的資金，應計入應納稅所得額。第四欄“減少額”為符合稅務規定，作為非應稅所得處理，已計入當期損益的金額。
9.第9行“專項財政資金”:根據專項財政資金稅收調整明細表(A105040)填寫。在第3欄填寫“增加額”，在第7行105040欄填寫“減少額”。將表A14填入第4欄。
10.第10行“(8)銷售折扣、折扣和退貨”:填寫不符合稅收規定的銷售折扣、折扣應納稅調整的金額、銷售退貨因會計處理和稅收規定差異需要納稅調整的金額。1欄“帳戶金額”應填寫納稅人計算的銷售折扣。折扣金額的凈調整金額和銷售退貨的追溯處理。“稅額”第二欄填寫根據稅收規定可以稅前扣除的折扣、折扣金額和銷售退回業務影響當期損益的金額。如果1欄≥第二欄，則第三欄“增加金額”為1-2欄的金額。如果列1是11。11”(9)其他):填報因會計處理和稅收法規差異而需要進行納稅調整的其他收入項目金額。如果列2
12.線路12 "II。扣除調整項目”:按13行至30行(不含25行)填表。
13.13行，“(1)視同銷售成本”:根據《視同銷售及房地產開發企業具體業務納稅調整明細表》(A105010)填列。第二欄“稅額”填寫在表A105065438+中。
14.14行“(二)職工薪酬”:根據職工薪酬支出及納稅調整明細表(A105050)。填寫。1欄“賬戶金額”應填寫表A105050第13行1欄的金額。第2欄“稅額”應填寫105050行第5欄的金額。如果表A65438+第三欄“增加額”是表A105050第13行第六欄的金額。如果表A105050第13行第六列是15。15行“(三)業務招待費”:65438行。
16.16行“(4)廣告費、業務推廣費支出”:根據廣告費、業務推廣費跨年度納稅調整明細表(A105060)填列。如果表A12中105060行≥0，則在第三欄“增加金額”中，請填寫表A105060中12行的金額。如表A1060第12行、17行、17行“(5)捐贈支出”:根據捐贈支出及納稅調整明細表填寫。1欄“賬戶金額”應填寫表A105070第8行1欄的金額。第2欄“稅額”應填寫表A105070第8行第4欄的金額。第3欄“增加額”應填寫表A105070。
18.第18行“(六)利息支出”:第1列“賬戶金額”表示納稅人向非金融企業借款，計入當期損益的利息支出金額。第2欄“稅額”表示根據稅法規定允許稅前扣除的利息支出金額。如果第三欄“增加金額”中1≥0，則在1-2欄填寫金額。如1欄、19欄、19行“七、罰款、罰金及罰沒財物損失”中的金額:在1欄填寫罰款及納稅人核算計入當期損益的金額。
20.第20行，“(8)稅款滯納金及附加利息”:1欄“賬戶金額”用於填寫納稅人核算計入當期損益的稅款滯納金及附加利息。第3欄“增加金額”用於填寫1欄的金額。
21.第21行“(九)贊助支出”:第1列“賬戶金額”表示納稅人核算計入當期損益的公益性捐贈的贊助支出金額，包括直接捐贈和對受贈人的贊助支出(不包括廣告贊助支出，見表A65438+)
22.第22行，“(10)當期確認的與未實現融資收益相關的財務費用”:1欄“賬戶金額”表示當期確認的與未實現融資收益相關的財務費用金額。第2欄“稅額”表示根據稅法規定允許在稅前扣除的金額。如果第1 ≥第2列，第3列“增加金額”，就是第1-2列的金額。如1欄第23行，“(XI)傭金及手續費支出”，1欄“賬戶金額”，是計入當期損益的傭金及手續費金額。第2欄“稅額”，是根據稅法規定允許稅前扣除的傭金。
24.第24行，“(12)使用非稅收入支出發生的費用”:第3欄“增加額”，填報使用符合條件的非稅收入支出發生並計入當期損益的費用金額。
25.第25行“用於支出的財政專項資金發生的費用”:根據財政專項資金納稅調整明細表(A105040)填寫。將表A105040第7行的金額填入第3欄“增加金額”。
26.第26行，“(十三)期間扣除項目”:填寫維護費用、安全生產費用、預提費用、預計負債等期間扣除項目的調整。1欄“賬戶金額”，填寫納稅人核算計入當期損益的跨期扣除項目。第2欄“稅額”，填寫按稅法規定允許的稅前扣除額。如65438+欄，則第3欄“增加額”應填入1-2欄。如果列1是27。第27行“(十四)與取得收入無關的支出”:1欄“賬戶金額”應填寫納稅人計入當期損益的與取得收入無關的支出金額。第3欄應首先填寫“增加額”。
28.第28行，“(15) * *境外所得分配相同支出”:根據境外所得納稅調整後所得明細表(A108010)填列。“增加額”第三欄填在表A108010中，合計65438行。
29.第29行，“(十六)黨組織工作經費”:根據有關文件規定，填寫納稅人創新基層黨建工作、建立穩定的經費保障體系的工作經費和納稅調整。
30.第30行，“(十七)其他”:填寫因會計處理和稅收法規差異需要調整的其他扣稅項目金額。如果第1欄≥第2欄，第3欄“增加金額”，填寫第1-2欄的金額。如果1 (3)列是資產調整項目。
31.行31”III。資產調整項目”:填寫資產調整項目第32行至第35行的合計金額。
32.第32行“(1)資產折舊及攤銷”:根據資產折舊、攤銷及納稅調整明細表(A105080)。填寫。1欄“賬戶金額”應填寫表A105080第36行第2欄的金額。第2欄“稅額”應填寫表A105080第36行第5欄的金額。如果表A105080第36行第9欄≥0，在第三欄“增加金額”中，填寫表A105080第36行第9欄的金額。如表A105080第36行第9列第33行“(二)資產減值準備”:填列壞賬準備、存貨跌價準備、不允許稅前扣除的各類資產減值準備的納稅調整，如索賠費用準備。1欄“科目金額”反映納稅人核算計入當期損益的資產減值準備金額(因價值恢復等原因轉回的資產減值準備應予以轉回)。如果1 ≥0，則1欄的金額填入第3欄“增加金額”。如果列1是34。第34行“(三)資產損失”:根據資產損失稅前扣除及納稅調整明細表(A105090)。填寫。1欄“賬戶金額”應填寫表A105090第28行1欄的金額。第2欄“稅額”應填寫表A105090第28行第5欄的金額。如果表A105090第28行第6欄≥第3欄“增加金額”，則在表A105090第28行第6欄填寫金額。如果表A105090第28行第6列金額為35。第35行“(4)其他”，填寫因會計處理和稅收法規差異而需要進行納稅調整的其他資產的金額。如果表A1第六列的金額≥ 2，
36.第36行。特殊事件調整項目”:填寫第37-42行特殊事件調整項目的合計金額。
37.第37行“(1)企業重組及遞延稅款”:根據企業重組及遞延稅款納稅調整明細表(A105100)。填寫。第1欄“賬戶金額”填寫表A105100，第16行，第1+4欄。第2欄“稅額”填寫表A105100，第100欄。第三欄“增加金額”，填寫第七欄105100行的金額。如第65438行+005100，第7行，第38列，第38行“(二)政策搬遷”:根據政策搬遷，填寫。如果表A105110第24行≥0，在第三欄“增加金額”中，填寫表A105110第24行的金額。如表A105110，第24行，第39行，“(3)特殊行業準備金”:根據“特殊行業準備金及納稅調整”填寫。1欄“賬戶金額”應填寫表A105120第43行1欄的金額。第2欄“稅額”應填寫表A105120第43行第2欄的金額。如果是表A65438+，應在表A105120第43行第三欄填寫第三欄“增加額”。如表A105120第43行第三欄“(4)房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額”:根據“視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅情況”填寫第二欄“稅額”。在表A105010第21行的1欄填寫金額。如果表A105010第21行第二欄≥0，在第三欄“增加金額”中，填寫表A105010第21行第二欄金額。如第210501行，第二欄41”(第41行)合夥企業法人合夥人取得的應納稅所得額):第1欄“賬戶金額”用於填寫本年度會計核算中合夥企業法人合夥人確認的合夥企業投資收益。第2欄“稅額”用於根據“先稅後稅”的原則和財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅的通知》(財稅[2008]159號)的規定，填寫納稅人的所得稅。文件第四條規定的法人合夥人從合夥企業取得的應稅所得。如果第1欄小於或等於第2欄，則第2-1欄應填寫“增加額”。如果列1 >；第2欄第4欄“減少金額”表示第2欄金額的絕對值-1。
42.第42行“(6)其他”:填寫因會計處理和稅收法規差異，需要進行納稅調整的其他特殊項目的金額。
(五)特別納稅調節收入項目。
43.第43行“五、應納稅所得額的特別納稅調整”:第三欄“增加額”表示納稅人根據特別納稅調整規定自行增加的本年度應納稅所得額。第四欄“減少額”表示納稅人根據雙邊預約定價安排或轉讓定價對談判結果進行相應調整的通知，需要減少的當年應納稅所得額。
(6)其他
44.在第44行，“六。其他”:填寫因會計處理差異和稅務規定差異而需進行納稅調整的其他項目的金額，包括因執行《企業會計準則第65438號+04-收入》(財稅[2017]22號)產生的納稅差異而進行納稅調整的金額。
45.第45行“合計”:填寫第1+12+31+36+43+44行的合計金額。
二、表與表的關系
(壹)表格之間的關系
1.行1 =行2+3+4+5+6+7+8+10+11。
2.12行= 13+14 ++ 23+24+26+27+28+29+30行。
3.365438行+0 = 32行+33行+34行+35行。
4.36行= 37行+38行+39行+40行+465438行+0行+42行。
5.45行= 65438行+0行+65438行+02行+365438行+0行+36行+43行+44行。
(二)表間關系
1.第2行，第2列=表A105010第1行，第1列；第2行，第3列=表A105010