小規模納稅人收到增值稅專用發票時,因進項稅不能抵扣,所以抵扣聯沒有實際作用,把抵扣聯和發票聯全部粘在憑證上就可以了(如果妳是壹般納稅人,則抵扣聯是用來抵拓進項稅的)
借:原材料(價稅合計,說明增值稅進了原材料成本)
貸:銀行存款(或現金、應付賬款等)
小規模納稅人的征收方式
查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式壹般適用於財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.
查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以征收稅款的方式.這種方式壹般適用於賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.
定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以征稅的方式.這種方式壹般適用於無完整考核依據的小型納稅單位.
小規模納稅人開專票的賬務處理怎麽做?
小規模納稅人企業開具專票:
借:應收賬款--公司名稱
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
企業收到對應款項時:
借:銀行存款
貸:應收賬款
企業繳納增值稅時:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:銀行存款
小規模納稅人企業開具專票時,應當通過"應收賬款"以及"主營業務收入"等科目進行核算.繳納增值稅時,應通過"應交稅費--應交增值稅"科目進行核算."主營業務收入"科目核算企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入.