答:(1)借:管理費用
貸:應付賬款(境外公司非居民企業)
(2)借:應付賬款(境外公司非居民企業)
貸:應交稅費-應交增值稅
銀行存款
(3)支付稅款時:
借:應交稅金-應交增值稅
貸:銀行存款
怎麽判斷支付的款項屬於需要代扣增值稅的境內所得?
《企業所得稅法實施條例》第七條規定:企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:
(壹)銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定;
(二)提供勞務所得,按照勞務發生地確定;
(三)轉讓財產所得,不動產轉讓所得按照不動產所在地確定,動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定,權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;
(四)股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業所在地確定;
(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;
(六)其他所得,由國務院財政、稅務主管部門確定.
上述條款規定了判斷所得是否屬於來源於境內的所得的標準,因此企業在發生對外業務,支付款時首先需要利用條例第七條的原則判斷非居民企業的所得是否屬於境內所得,若屬於境內所得則需要考慮如何代扣代繳企業所得稅問題.
為境外企業代扣代繳增值稅會計分錄怎麽做?代扣時可以在應付的貨款裏直接扣除,記在應交稅款裏,等到交的時候沖平,代扣代繳增值稅最為關鍵的壹點還在於準確的判斷哪些與公司發生的交易屬於代扣代繳的範圍,不要漏掉.