通常是根據季度需要繳納的所得稅金額做計提分錄。如果當季度沒有應納企業所得稅金額，當季度就不需要計提的。計提是指將尚未發生但將要發生的支出計算出來列入費用。企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。
企業所得稅的法定稅率為25%：在2007年3月16日以後經工商等登記管理機關登記成立的企業所得稅納稅人，自2008年1月1日起按25%稅率執行。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。納稅人應在取得高新技術企業認定證書後壹個月內，填寫《企業所得稅稅收優惠備案表(高新技術企業)》到主管稅務機關辦理備案登記。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，減按10%的稅率征收企業所得稅。
法律依據：
《中華人民***和國企業所得稅法》
第五十四條企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
第五十五條企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
企業應當在辦理註銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅。