根據《納稅信用管理辦法(試行)》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014第40號)和《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018第54號)，納稅人發生嚴重稅收失信行為的，納稅信用將直接判定為D級。
在領取發票、享受稅收優惠等方面受到限制；納稅人失信程度達到壹定標準的，還將被納入重大稅收違法主體(即稅收違法“黑名單”)，向社會發布信息，實施聯合懲戒。由於壹些限制和紀律措施，納稅人希望盡快修復他們的稅收抵免。
進壹步銜接“首次違章不予處罰”制度。2021年3月，國家稅務總局發布第壹批稅務行政處罰“首違不罰”項目清單。清單所列事項首次發生，危害後果輕微，在稅務機關發現前或者在稅務機關責令的期限內主動改正的，不給予行政處罰。
納稅信用評價的基礎是納稅人的具體納稅行為。對於已失信但被稅務機關按照“先違不罰”規定免予行政處罰的事項，要進壹步明確納稅信用評價的具體處理辦法，確保兩項制度的順利銜接。